Credit Manager Magazine 1/2024

ANALIZA „Błędem jest wybór nieodpowiedniej strategii w zakresie polityki kredytowej przez zarządzających przedsiębiorstwem w kontekście obranej strategii płynności finansowej. Taka sytuacja wynika z braku wnikliwej analizy strategicznej.” uruchamia prawne zabezpieczenia należności. Strategię tę stosuje się wobec klientów o ustabilizowanej sytuacji rynkowej, a więc o małym stopniu ryzyka. Wadą tej strategii jest mniejsza wielkość sprzedaży w porównaniu do możliwej. Strategia umiarkowana zakłada bardziej elastyczne udzielanie kredytów. Sytuacja rynkowa klientów podlega bieżącej kontroli, a kolejna transakcja jest realizowana po uregulowaniu wcześniejszych zobowiązań. Dzięki temu klienci są świadomi, iż wszelkie opóźnienia w płatnościach powodują utrudniony dostęp do kolejnego odroczenia terminu płatności. Jednak, aby strategia ta nie powodowała odpływu klientów do konkurencji, przedsiębiorstwo może stosować pewne dodatkowe odroczenia w zapłacie dla klientów będących w przejściowej trudnej sytuacji ekonomicznej. się do polityki kredytowej przedsiębiorstwa, można zaliczyć: brak badania wiarygodności kontrahenta, niewłaściwe badanie wiarygodności kontrahenta, niezawieranie umów z kontrahentami, brak stosowania zabezpieczeń należności. Brak badania wiarygodności kontrahentów jest podstawowym zagrożeniem dla niedostosowania warunków płatności do ryzyka kredytowego kontrahenta. W tej sytuacji przedsiębiorstwa udzielając kredytu, nie znają poziomu ryzyka niewypłacalności kontrahenta i nie są w stanie prawidłowo określić takich parametrów, jak terminy płatności, limity kredytu, zabezpieczenia kredytu kupieckiego. Nawet w sytuacji stosowania strategii agresywnej aktywów obrotowych w zakresie obszaru płynności mogą popełniać błędy zagrażające ich sprawnemu działaniu. Przede wszystkim przedsiębiorstwo musi posiadać instrumenty do prawidłowego badania zdolności kontrahentów do zapłaty. Podstawowa kwestia to zatrudnianie niewykwalifikowanej kadry pracowniczej oraz zastosowanie błędnych metod oceny kontrahentów, np. z powodu niedostępności informacji. Konsekwencją takiego działania oczywiście jest nieprawidłowa ocena ryzyka kredytowego i przyjęcie nieadekwatnych do zaistniałego stanu parametrów polityki kredytowej wobec kontrahentów. Należy podkreślić, iż bardzo ważnym elementem w tej analizie jest wskazanie mocnych i słabych stron przedsiębiorstwa, któremu ma zostać udzielony kredyt kupiecki. Brak przeprowadzenia takiej analizy może także wpływać na niewłaściwe monitorowanie powstałych należności kontrahentów. Ponadto przedsiębiorstwa, które swoją politykę kredytową opierają na badaniu wiarygodności kontrahentów, bardzo często dokonują analizy ryzyka jednorazowo, tzn. w momencie rozpoczęcia współpracy, a następnie nie monitorują tego na bieżąco, co powinno być uznane za błędne podejście w ocenie ryzyka kredytowego. Sytuacja przedsiębiorstw korzystających z kredytu kupieckiego ulega ciągłym zmianom, które mogą wpływać na jego płynność finansową; efektem może być brak spływu należności, a to może stanowić symptom kryzysu płynności w przedsiębiorstwie kredytującym. W praktyce gospodarczej, szczególnie w przypadku małych i średnich przedsiębiorstw, błędem jest także niezawieranie umów handlowych w formie pisemnej . Dostarczanie towarów czy świadczenie usług odbywa się najczęściej na podstawie faktur. Niezawieranie tego typu umów rodzi poważne konsekwencje dla przedsiębiorstwa kredytującego swoich W strategii agresywnej polityki kredytowej ustala się długi termin płatności, a polityka windykowania należności jest bardzo łagodna. Jej podstawowym założeniem jest maksymalizacja wielkości sprzedaży. Strategię tę stosuję się zazwyczaj, gdy przedsiębiorstwo wprowadza na rynek nowy produkt czy usługę, dysponuje nadwyżką produkcyjną, lub też gdy sytuacja rynkowa wymusza zastosowanie takiej polityki. Sporym minusem takiego postępowania wobec kontrahentów jest możliwość znacznego wzrostu należności przeterminowanych i nieściągalnych, a tym samym wzrost sprzedaży niezapłaconej. Błędem jest wybór nieodpowiedniej strategii w zakresie polityki kredytowej przez zarządzających przedsiębiorstwem w kontekście obranej strategii płynności finansowej. Taka sytuacja wynika z braku wnikliwej analizy strategicznej czynników, które decydują o wyborze najkorzystniejszej strategii kredytowania odbiorców. Konsekwencją błędnych decyzji mogą być trudności w ściąganiu należności, które będą stanowiły źródło niestabilności finansowej, a w dłuższym horyzoncie czasowym mogą stać się przyczyną kryzysu płynności finansowej. Oczywiście przyjęcie prawidłowego kształtu strategii polityki kredytowej nie gwarantuje jednak zażegnania zagrożeń w kontekście płynności finansowej. Decyzje kredytowe Kolejna grupa błędów popełnianych przez zarządzających przedsiębiorstwem odnosi się do poszczególnych działań podejmowanych w zakresie kredytowania kontrahentów. Do podstawowych błędów związanych z poszczególnymi decyzjami, odnoszącymi finansowej jest wymagana ocena kontrahentów – mimo założenia, że przedsiębiorstwo kredytuje wszystkich swoich odbiorców. Brak takiej praktyki może spowodować powstanie należności nieściągalnych i przeterminowanych, a także zagrożenia w ściągnięciu należności w ogóle. Konsekwencją, nawet przy stosowaniu konserwatywnej strategii płynności finansowej w ujęciu całkowitym, może być pojawienie się kryzysu płynności finansowej. Również przedsiębiorstwa, stosujące badanie wiarygodności kontrahentów, STYCZEŃ / JANUARY 2024 www.creditmanagermagazine.pl 31