Credit Manager Magazine 1/2024

EDUKACJA płynności finansowej, brak uwzględnienia konsekwencji tego stanu rzeczy może skutkować powstaniem sytuacji kryzysowej w kontekście płynności finansowej. Również sytuacja odwrotna, czyli brak uwzględniania czynników zewnętrznych przy budowie kształtu polityki kredytowej, może wywołać sytuacje rodzące zarzewie kryzysu płynności finansowej. Przedsiębiorstwa, które w sposób świadomy podejmują decyzje o kredytowaniu swoich odbiorców, przyjmują odpowiednią strategię polityki kredytowania odbiorców w zależności od konkretnej sytuacji, w jakiej się znajdują i dostosowują ją do przyjętej strategii w zakresie płynności finansowej. Błędy w zakresie stosowanej polityki kredytowej wobec kontrahentów mogą powstać w trzech obszarach decyzji podejmowanych przez zarządzających przedsiębiorstwem. Pierwsza grupa nieprawidłowości w decyzjach odnosi się do budowy całokształtu polityki kredytowej stosowanej przez przedsiębiorstwo. W tym przypadku popełniane błędy nie od razu wywołują powstanie problemu płynności finansowej, a tylko stanowią sygnał powstania problemów z płynnością finansową. Druga grupa błędów odnosi się do nieprawidłowych decyzji w zakresie oceny ryzyka kredytowego kontrahentów , a przez to doboru niewłaściwych warunków płatności w kredycie kupieckim, co stanowi o podwyższeniu ryzyka nieotrzymania zapłaty w terminie. Z kolei trzecia grupa popełnianych błędów odnosi się bezpośrednio do sterowania stanem należności w przedsiębiorstwie. Polityka kredytowa Pierwsza grupa błędów popełnianych przez przedsiębiorstwa stosujące politykę kredytową wobec kontrahentów odnosi się głównie do kształtu polityki kredytowej. Przyglądając się politykom kredytowym stosowanym przez przedsiębiorstwa wobec swoich kontrahentów, można zaryzykować stwierdzenie, iż podstawowym ich mankamentem jest przejmowanie praktyki stosowanej w sektorze, w którym działa przedsiębiorstwo bądź też przejmowanie parametrów dyktowanych przez rynek do jej budowy, bez uwzględnienia indywidualnej specyfiki przedsiębiorstwa. Skutki takiego działania są niestety widoczne m.in. poprzez pryzmat ciągle pojawiającego się problemu zatorów płatniczych i problemów płynności finansowej. Powstanie zatorów płatniczych to oczywiście nie tylko wynik braku stosowania właściwej polityki kredytowej przedsiębiorstwa. Sytuacja zatorów płatniczych jest zatem jednym z podstawowych problemów, które mogą przekładać się na powstanie niestabilności płynności finansowej przedsiębiorstw. W przypadku przedsiębiorstw budujących strategie Podmioty chcące utrzymać się na rynku, tworzą warunki dla utrzymania określonego poziomu sprzedaży, co jest związane z koniecznością udzielenia kredytu kupieckiego. Jednocześnie wielu kontrahentów spóźnia się ze spłatą swoich zobowiązań lub też w ogóle się z niej nie wywiązuje. Niezależnie od przyjętej przez przedsiębiorstwo strategii płynności finansowej, powstanie nieprawidłowości w sferze polityki kredytowej, jak i zarządzania należnościami, mogą stanowić przyczynę powstania kryzysu płynności finansowej w przedsiębiorstwie. Nieprawidłowości w zarządzaniu należnościami W założeniach strategii polityki kredytowej formułuje się określone cele, co wymaga sprecyzowania sposobu ich osiągnięcia. W związku z tym w strategiach polityki kredytowej precyzuje się ustalone parametry oraz odpowiednie instrumenty polityki kredytowej dopasowane do założonej strategii. Wyróżnić można trzy podstawowe strategie polityki: strategia konserwatywna, strategia elastyczna, strategia agresywna. Strategia konserwatywna zaleca ścisłe przestrzeganie krótkich terminów płatności. W sytuacji, gdy dłużnik zwleka z zapłatą we wcześniej ustalonym terminie, przedsiębiorstwo natychmiast www.creditmanagermagazine.pl STYCZEŃ / JANUARY 2024 30 „Przedsiębiorstwa, które w sposób świadomy podejmują decyzje o kredytowaniu swoich odbiorców, przyjmują odpowiednią strategię polityki kredytowania odbiorców w zależności od konkretnej sytuacji, w jakiej się znajdują i dostosowują ją do przyjętej strategii w zakresie płynności finansowej.”